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杭州小規模納稅人這5類避稅手段將嚴查!
發布人:管理員 發布時間:2018-12-10 點擊:138
眾所周知,今年“陰陽合同”事件一直都沸沸揚揚,娛樂圈人心惶惶,最出名的就是范冰冰的“8億”了。今年,工商部門和稅務部門頻頻出新令,這不,現在稅務局和公安部門又聯合展開行動,重點對小規模納稅人虛開發票的違法行為開展打擊。下面杭州公司注冊網就來詳細講講:
 
為打擊發票違法犯罪行為,凈化納稅環境,依據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的規定:即日起我局和公安部門聯合開展行動,重點對小規模納稅人虛開發票的違法行為開展打擊。虛開發票行為一經查實,我局將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》對納稅人的稅收違法行為進行處理,涉嫌犯罪的將移送公安部門處理,同時我局將該類企業及其相關人員列入“黑名單”管理。
 
一、為什么開始嚴查小規模企業?
 
1、自從國家小規模企業季度銷售額低于9萬可免征增值稅以來,很多小企業都利用這個小漏洞,利用多余的免稅額給需要發票的企業虛開增值稅普通發票。
 
2、小微企業應納稅所得額不超過100萬的企業可以減半征收所得稅。小微企業和一般企業相比,有巨大的稅率差,也給不法分子留下了違法的空間!
 
3、營改增之后,建安企業、勞務企業等都是因為取得進項發票有難度,所以很多企業都是通過小規模企業的形式給一般納稅人的企業開具增值稅專用發票或者普通發票。甚至成立小規模企業將其作為垃圾桶,不能取得進項的內容走小規模,然后讓小規模企業虛開增值稅專用發票給一般納稅人企業用來抵扣。

【重點提醒】:
 
1、從金稅三期上線后,對小規模企業可以利用大數據進行稅務分析,找出哪些企業有風險。
 
2、一定不要抱有僥幸心理!
現在社會上有這些中介在給這些營業額小的企業當掮客,介紹企業去虛開賺取開票費,甚至有人還專門成立這樣的企業,小心為好!
 
3、金稅三期沒有死角!
大企業的稅務風險的確較小企業大很多,不代表小企業沒有風險!金稅三期現在在海量的納稅人信息里面找到高風險企業還是比較容易的。
 
4、北京稅務行動起來了,其他地方還會遠嗎?
北京的動作一直是全國的一個風向標。之前山東濟南就開展了清稅風暴,針對的對象就是小微企業,和此次行動異曲同工!相信各地都會陸續跟進。
 
然而除了對于小規模納稅人的重點稽查,隨著個稅大改之后,工資避稅也被納入稽查重點!
 
工資避稅是很多企業為了減少經營成本而采用的一種常規避稅手段,根據目前國內企業的主流做法,列舉5類個稅違規手段,請自查,一旦被查出,必定受罰。
 
二、禁止這5種工資避稅方式!
 
1、虛開發票抵扣
這是目前很多企業常用的避稅手法。企業將員工工資分解成基本工資、年終獎、過節費、各類補貼等進行發放,再讓員工每個月找發票來沖抵,以報銷的形式達到工資避稅的目的。但如果長期大額處理的話,會造成企業費用異常,引起稅務局關注和稽查。
 
2、現金方式發放工資
有些公司以現金方式發放工資,而不使用銀行代發。隨著支付管理制度的發展,國家大力推行非現金結算,全面推行銀行代發工資模式,設想一下:公司基本戶有,員工也不少,公司又不在偏遠山區,用現金發工資正常嗎?
 
3、補貼不申報個稅
有些企業會把飯補、話補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報。
 
4、大量員工零申報
注意一個比例問題,一個企業如果和同地區同行業相比,工資在3500以下的明顯偏低的話,已經屬于高風險企業,稅務稽查的可能性高。
 
5、故意混淆勞務和工資申報
很多勞動密集型企業,勞務工、臨時工、第三方員工,很多屬于勞務所得進行納稅申報,但卻按照工資進行申報!尤其是營改增之后勞務公司、建筑企業等需要高度重視。根據個人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅!
 
三、強大的金稅三期
 
金稅三期是一個覆蓋各級國地稅、所有稅種、所有工作環節的全國性稅收信息系統。依托于互聯網,集合大數據評估、云計算功能的“智能稅收系統” ,從企業的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應納稅額等幾個緯度來判斷企業的稅務問題。
金稅三期系統還將依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。
 
1、一人一稅號,找人替發工資行不通!
現在企業是一個稅號終身不變,以后個人也一樣,金稅三期,每個人的身份證號唯一且都聯網!同樣對替收工資的人來說也有風險。
 
2、不規范的工資申報情形
納稅申報工資低于實發工資,隱瞞個人所得稅;非本單位人員,亂拉人頭申報工資,虛增企業費用,逃避企業所得稅。
 
3、現金交易會發生巨大變化
稅收征管法將進一步修訂,未來會建立個人收入和財產信息系統,這些都將促進現金交易的規范管理,社會綜合配套條件會一步步完善。
 
四、稅務越來越規范,十條注意政策
 
2018年,財稅政策頻出,國地稅合并、社保由稅務部門征繳、養老金中央調劑、個稅改革等政策相繼出臺......無疑在釋放這樣一個信號,未來將會更加嚴格要求各企業,各財務人,勢必要將行業調整至更加規范。
 
1、下一步全面推行銀行代發工資模式,稅務終將會與銀行共享信息并比對!
 
2、工資表上的每一個人員,需要向地稅上傳姓名及身份證號碼,對于多處發放工資的,地稅會對該身份證號預警,責成申報單位代扣代繳個人所得稅。
 
3、確定一處為工資薪金發放單位,其他單位為兼職,按照20%繳納個人所得稅。
 
4、全部為兼職的,按照“勞務報酬所得”,減除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的稅率繳納個人所得稅。
 
5、工資薪金所得與勞務報酬所得,二者最大的區別是工資、薪金存在任職受雇關系、簽訂勞動合同并繳納基本社會保險、接受企業的日常管理,是被包含的共同主體;而勞務報酬不存在上述情況,是與企業分立并存的并列關系。
 
6、逐漸建立個人收入和財產信息系統,在確保信息安全和規范利用的前提下,多渠道、多層級歸集居民和非居民個人的收入、財產等相關信息,運用大數據、云計算等技術,創新收入監測方式方法,提升居民收入信息監測水平。
 
7、以后再借用別人的身份證信息用于列工資抵費用的,將很容易預警出來,這是因為12月1日個人所得稅新的管理系統在各地普遍應用,該系統包括稅務端和企業端。其中,稅務端有“兩處以上收入”模塊,在技術層面加強了對個人兩處以上工資、薪金收入的管理。
 
8、稅務對虛列的工資額抵用成本的,一經查實全部剔除,補交企業所得稅并處以數倍罰款。
 
9、工資金額大于社保申報金額的,工資人數大于社保申報人數的,社保稽核時需要補交并有滯納金。
 
10、逐漸建立促進誠信納稅機制,個人存在兩處以上收入時應及時自行申報納稅,否則影響納稅信用,從而影響消費、融資授信等。
 

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